Россия пересматривает соглашение об отсутствии двойного налогообложения с Кипром, на очереди еще ряд стран

Заплати налоги — и живи спокойно. Теперь в этой формуле появляется новая составляющая — заплати дома, а не за рубежом. Россия уже запустила процедуру выхода из соглашения об избежании двойного налогообложения с Кипром. Только за два последних года там осели 3,5 триллиона рублей, заработанных в России.

Там же платились налоги с дивидендов и процентов по займам, по ставке гораздо ниже, чем в нашей стране. В этом и была привлекательность Кипра, но если соглашение разорвут, платить там налоги нашим бизнесменам станет просто невыгодно, ведь потом придется сделать это еще раз уже по российским законам. Кипрский офшор — первая ласточка. На очереди — Мальта, Люксембург, Нидерланды. Впрочем, в этих странах, как и на Кипре, похоже, начинают слышать и принимать во внимание российские аргументы и готовы изменить правила.

Заплати налоги — и живи спокойно. Теперь в этой формуле появляется новая составляющая — заплати дома, а не за рубежом. Россия уже запустила процедуру выхода из соглашения об избежании двойного налогообложения с Кипром. Только за два последних года там осели 3,5 триллиона рублей, заработанных в России. Там же платились налоги с дивидендов и процентов по займам, по ставке гораздо ниже, чем в нашей стране.

В этом и была привлекательность Кипра, но если соглашение разорвут, платить там налоги нашим бизнесменам станет просто невыгодно, ведь потом придется сделать это еще раз уже по российским законам.

Кипрский офшор — первая ласточка. На очереди — Мальта, Люксембург, Нидерланды. Впрочем, в этих странах, как и на Кипре, похоже, начинают слышать и принимать во внимание российские аргументы и готовы изменить правила.

Заморский налоговый рай может превратиться в ад. Российским бизнесменам, если они решат по-прежнему выводить средства в кипрские офшоры, налоги придется платить дважды: и в своей стране, и на Кипре — в случае если официальная Москва денонсирует соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Кипром.

Раньше, благодаря документу, это требовалось делать только в одном государстве, предприниматели пользовались, переводили средства в офшор и платили там не 15% с дивидендов, как в России, а только 5%, при выплате процентов по займам — вообще ноль вместо 20% в нашей стране.

«Это важный шаг. Потому что, если Россия не будет бороться за свой кусок налогового пирога, то эти деньги не поступят в наш бюджет, они поступят в бюджеты других стран. Соответственно возможности России для социальной поддержки населения и пострадавших отраслей снизятся. Поэтому то, что Россия делает, защищает интересы России, безусловно», — отметила руководитель налоговой юридической практики Ernst & Young Ирина Быховская.

По данным Минфина, российские налогоплательщики только за 2018-2019 годы вывели на остров почти 3,5 триллиона рублей.

Конечно же, как и любой другой стране, России выгоднее, чтобы доходы от предприятий и производств, которые находятся на территории нашей страны, шли в наш бюджет и на нужды нашего народа, а не граждан Кипра. Восстановить справедливость в конце марта этого года предложил Владимир Путин, тем более что экономике во время пандемии приходится непросто.

«Все выплаты доходов в виде процентов и дивидендов, уходящие из России за рубеж, в офшорные юрисдикции должны облагаться адекватным налогом. Сейчас две трети таких средств, а, по сути, это доходы конкретных физических лиц в результате разного рода схем так называемой оптимизации облагаются реальной ставкой налога лишь в 2%. Тогда как граждане даже с небольшой зарплатой платят подоходный налог в 13%. И это, конечно, мягко говоря, несправедливо. Поэтому предлагаю для тех, кто выводит свои доходы в виде дивидендов на зарубежные счета, предусмотреть ставку налога на такие дивиденды в 15%. Естественно, это потребует корректировки наших соглашений об избежании двойного налогообложения с некоторыми странами. Прошу правительство организовать такую работу. Если же иностранные партнеры не примут наших предложений, то Россия выйдет из этих соглашений в одностороннем порядке, и начнем с тех стран, через которые проходят значительные ресурсы российского происхождения, что является наиболее чувствительным для нашей страны», — отметил Владимир Путин.

Четыре месяца, по поручению президента, Министерство финансов вело переговоры с Кипром. Главное предложение — установить такую же, как в России, налоговую ставку, так у российского бизнеса был бы выбор: переводить средства на Кипр или же оставаться в России, с финансовой точки зрения, это бы стоило одинаково.

Кипр сначала отказался, но после того, как Москва выразила намерение разорвать соглашение, похоже, готов пересмотреть свою позицию.

«Кипрские коллеги вышли на нас с предложением провести финальный раунд переговоров по пересмотру соглашений во избежании двойного налогообложения с Кипром в Москве 10 и 11 августа. Соответственно мы согласились на их предложение, и 10 августа в 12 часов начнутся официальные переговоры. Мы предложили на большинство выплат в виде процентов и дивидендов из России на Кипр поднять налог у источника до 15%, оставив исключение только в отношении институциональных инвестиций, таких как банковские кредиты, облигационные займы и прямые инвестиции публичных компаний с долей участия более 15%. Это наше окончательное предложение», — отметил заместитель министра финансов Алексей Сазанов.

Готовиться к возвращению бизнеса в Россию начали далеко не вчера, для этого были созданы достаточно привлекательные условия. Взять хотя бы специальные административные районы во Владивостоке и Калининграде.

«В рамках этих специальных административных районов действует новый отдельный для российской юрисдикции налоговый режим. Он, по сути, очень напоминает те холдинговые режимы, которые мы можем видеть в наиболее популярных там европейских, например, юрисдикциях», — пояснил заведующий лабораторией исследований налоговой политики института прикладных экономических исследований РАНХиГС Николай Милоголов.

На островах Русский и Октябрьский для крупных компаний, которые решили вернуть доходы в Россию, действует особый льготный режим: 0% на доходы, получаемые в виде дивидендов, и 5% на дивиденды, уплачиваемые иностранным лицам.

Правда, пока эта мера действует для публичных международных холдинговых компаний, но правительство одобрило инициативу распространения льготы и на непубличные. Да и со своим стандартным 15-процентным налогом на дивиденды Россия для некоторых стран может показаться налоговым раем. Для сравнения: предельная налоговая ставка на дивиденды в Великобритании при доходе свыше 150 тысяч фунтов стерлингов (это около 14,5 миллионов рублей) составляет 38,1%, в США при доходе более 510301 доллара (это около 37,5 миллионов рублей) — 37%, во Франции — 30%.

В целом, все происходящее, по мнению экспертов, соответствует мировой тенденции возврата налогов в те страны, где бизнес и получил свои доходы.

«Последние семь лет ведется активная борьба, и есть международное сотрудничество в борьбе с трансграничным уклонением от уплаты налогов, и Россия среди активных участников этого сотрудничества. В 2013 году в Санкт-Петербурге наш президент объявил о том, что развитые экономики запускают проект БЭПС — Base erosion and profit shifting — это международный проект, который направлен против международного уклонения от уплаты налогов», — пояснил доцент департамента налогов и налогообложения Финансового университета при Правительстве Российской Федерации Виктор Мачехин.

Такие же заявления направлены еще в три популярных у российского бизнеса оффшора: на Мальту, в Люксембург и Нидерланды.

«Кипр — это номер один юрисдикции, куда идут выплаты в отношении холдинговых структур в виде процентов и дивидендов, Голландия — номер два, и в понедельник, на этой неделе мы официально направили голландцам предложения о пересмотре соглашения во избежании двойного налогообложения с тем, чтобы выплаты процентов и дивидендов в Голландию также облагались налоговым источником по ставке 15%. Ответ от них ждем мы в ближайшие недели», — сообщил Алексей Сазонов.

Дополнительные доходы, которые бюджеты разных уровней получат от пересмотра соглашений по поручению президента, будут направлены на выплаты семьям с детьми, безработным и временно нетрудоспособным лицам. Очевидно, что подписанные в конце 90-х соглашения об избежании двойного налогообложения сегодня уже крайне не актуальны — страна стала другой.

«В 1998 году нас больше всего волновал любой экономический импульс, который приводит к развитию рыночной экономики. Налоги в тот момент собрать с наиболее обеспеченных слоев населения было практически невозможно. Сегодня таких проблем нет. Сейчас у нас достаточно хорошо работает Налоговая служба, кстати, она признана одной из лучших», — отметила проректор и директор Института социальной политики ВШЭ Лилия Овчарова.

Похоже, ставшая популярной в этом году фраза «оставайтесь дома», теперь актуальна и для российского бизнеса, правда, в немного измененном виде — «платите налоги дома».