Что такое налоговый вычет на детей и как его оформить: пошаговая инструкция эксперта

Налоговое законодательство России предусматривает возможность  возвращать часть уплаченного налога. Что такое налоговый вычет на детей и как его получить, рассказала Первому каналу старший преподаватель кафедры «Финансовый контроль и казначейское дело» финансового факультета Финансового университета при Правительстве Российской Федерации Анастасия Соколовская. 

 Какие бывают вычеты?

1️⃣ Вычет на налогоплательщика: применяется для ограниченной категории физических лиц, которые перечислены в п. 1 статьи 218 Налогового кодекса.  

2️⃣ Вычет по ГТО: применяется с 1 января 2025 года. Его получают те, кто прошел диспансеризацию и сдал нормы ГТО.

3️⃣ Вычет на детей: применяется для работающих родителей, на обеспечении которых находится ребенок. 

Подробнее о детском вычете

Вычет на детей предоставляется до того месяца, в котором доход с начала года нарастающим итогом превысил 450 тыс. руб. Вычет отменяется с месяца, когда доход превысил эту сумму. 

С 2025 года увеличены и размеры вычета на детей (лиц, не достигших 18 лет или совершеннолетних детей очной формы обучения): на 1-го ребенка – 1 400 руб., 2-го – 2 800 руб., 3-го и последующих – 6 000 руб. 

Причем если у родителей есть дети от ранних браков, то общий ребенок будет отнесен к категории третьего ребенка и выше. Более того, дети, достигшие 18 лет, все равно учитываются при расчете суммы вычета на последующих детей.

Кто еще может претендовать на детский вычет?

Родители инвалидов или студенты-инвалиды до 24 лет имеют право на вычет размером до 12 тыс. руб.

Отмечается, что на вычет имеет право каждый родитель, даже в пределах одной семьи, главное, чтобы с доходов уплачивался НДФЛ.

Как оформить вычет?

С 2025 года не нужно подавать отдельное заявление. Достаточно принести своему работодателю документы, подтверждающие ваше право на вычет (справку об инвалидности ребенка, подтверждение статуса единственного родителя и т.д.).

Если не было никаких изменений (брак, рождение детей и т.п.), то каждый год предоставлять документы заново не требуется (кроме справки об учебе ребенка-студента), право на вычет продлевается автоматически.

Представим пример расчета:

Предположим, у Иванова И. И. есть четверо детей: 17, 15, 10 и 8 лет, а зарплата составляет 40 тыс. руб. При подаче заявления на стандартный налоговый вычет работодателю на содержание детей установлено: 1 400 руб. — на первого ребенка, 2 800 руб. — на второго, по 6 000 руб. на третьего и четвертого. В этой связи общая сумма налогового вычета составит 16 200 руб. Именно эта сумма будет вычитаться у Иванова И. И. из налогооблагаемого дохода, пока общая сумма нарастающим итогом не достигнет 450 тыс. руб. (в данном случае – до ноября). 

Таким образом, до ноября НДФЛ будет рассчитываться по ставке 13% не с 40 тыс. руб., а с разницы за минусом налогового вычета (40 000-16 200 = 23 800 руб.). И ежемесячно на руки родитель вместо 34 800 руб. будет получать 36 906 руб., поскольку НДФЛ теперь составит не 5 200 руб., а 3 094 руб.