Просрочили платеж в ФНС: пример расчета пени для московской «двушки»

Со 2 декабря 2025 года для тех, кто не успел вовремя внести оплату по налогу на имущество, начнется начисление пеней. О том, как изменится размер начислений и как все это работает, Первому каналу рассказала кандидат экономических наук, доцент кафедры Финансового контроля Финансового университета при Правительстве Российской Федерации Инна Черных. Для простоты понимания она продемонстрировала общую картину изменений через реальный пример с типичной московской двухкомнатной квартирой.

Когда и за что нужно платить

Налог на имущество за 2024 год необходимо уплатить не позднее 1 декабря 2025 года. Уведомления от Федеральной налоговой службы рассылаются до 1 ноября, после чего у налогоплательщиков есть ровно месяц на оплату или оспаривание суммы.

Что будет, если не заплатить вовремя

Со 2 декабря 2025 года на сумму долга начнут начисляться пени за каждый день просрочки. Их размер установлен Налоговым кодексом и рассчитывается по формуле:

Пени = Сумма задолженности × Количество дней просрочки × 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ

Проще говоря, за каждые 100 рублей долга будет начисляться примерно 5,5 копейки в день при текущей ключевой ставке.

Важно понимать, что с 1 ноября 2025 года ФНС получает право бесспорного взыскания долга с банковских счетов физических лиц. Это серьезный инструмент, который позволяет налоговой оперативно реагировать на неуплату, минуя судебные разбирательства. Именно поэтому крайне важно уложиться в установленный законом срок — до 1 декабря.

Помимо пеней при длительной неуплате (более трех месяцев) ФНС направляет «Требование об уплате». Игнорирование грозит:

⛔ штрафом в размере 20% от суммы долга, а в случае доказанного умысла — до 40%

⛔ запретом на выезд за границу при долге от 30 000 рублей

⛔ взысканием долга с банковских счетов без решения суда (с 1 ноября 2025 года).

Пример расчета пени для двухкомнатной квартиры в Москве

Возьмем для расчета типичную московскую «двушку» площадью 57 кв. м. с единственным собственником, который владеет ею больше года и кадастровой стоимостью 16 млн рублей.

Расчет налога будет следующим:

Вычет для квартир составляет 20 кв. м.

Налогооблагаемая площадь: 57 кв. м - 20 кв. м = 37 кв. м.

Стоимость одного «квадрата»: 16 млн руб. / 57 кв. м ≈ 280 702 руб.

Кадастровая стоимость для налогообложения: 37 кв. м × 280 702 руб. = 10 385 974 руб.

Налог к уплате за год: 10 385 974 руб. × 0,15% (ставка для квартир в Москве с кадастровой стоимостью до 20 млн руб.) = 15 579 рублей.

Расчет пеней за разные периоды просрочки

Сумма задолженности составляет 15 579 руб. Ключевая ставка ЦБ РФ 16,5% (0,165). Используем формулу для расчета пеней:

Пени = Сумма долга × Дни просрочки × (1/300 × 0,165)

Произведем расчет пеней:

За 1 день просрочки: 15 579 руб. × 1 дн. × (1/300 × 0,165) = 8,57 руб.

За неделю (7 дней): 15 579 руб. × 7 дн. × (1/300 × 0,165) = 59,98 руб.

За месяц (30 дней): 15 579 руб. × 30 дн. × (1/300 × 0,165) = 257,05 руб.

За 3 месяца (90 дней) — критический срок, после которого ФНС может выставить требование об уплате и начать взыскание: 15 579 руб. × 90 дн. × (1/300 × 0,165) = 771,16 руб.

За полгода (180 дней): 15 579 руб. × 180 дн. × (1/300 × 0,165) = 1542,23 руб.

За год (365 дней): 15 579 руб. × 365 дн. × (1/300 × 0,165) = 3127,48 руб.

В приведенном примере сумма основного долга невелика, поэтому и пени небольшие. Однако для более дорогой недвижимости (например, загородного дома или элитной квартиры) сумма налога значительно выше, и пени будут значительно больше.

Таким образом, просрочка платежа даже на небольшую сумму ведет к дополнительным финансовым издержкам и юридическим сложностям. Во избежание проблем проверьте и оплатите налог на имущество до 1 декабря 2025 года.